名师直播交流实录：《税务代理实务》重点难点分析及学习方法指导

　　一、考情介绍及新增内容

　　（一）考试介绍

　　1.单项选择题：40题，40分。

　　2.多项选择题：30题60分。

　　3.计算题与综合分析题：总共40分，其中计算题2题16分。综合分析题2题24分。

　　（二）新增内容1.增值税：

　　（1）补充13%税率的货物；（2）营业税改征增值税试点；（3）关于购买增值税税控系统专用设备和技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵扣；（4）新增销售已使用固定资产和经营二手车业务的规定；（5）第十二节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税，有较大变化；（6）出口退免税的计算；（7）农产品进项税的核定方法。

　　2.消费税：

　　（1）卷烟最低计税价格的核定；（2）委托加工收回应税消费品再销售的策；

　　3.营业税：

　　无形资产转让中新增;转让自然资源使用权

　　4.资源税：

　　减征、免征规定及其他新旧政策衔接的具体征税规定。

　　5.车辆购置税：

　　城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税；

　　二、如何进行复习及安排学习内容和时间现阶段的复习进度为：

　　1.第*章至第四章学完，后面四章复习时间就比较少。

　　2.如只学习完第二章要把讲义打印出来，根据讲义对于不明白的内容来听课。

　　3.对于进度快学员：（根据问题去听课、做习题班题、做三年考题）

　　学习内容：现阶段以每章为单元时间安排：最长时间要4月底学完进入下一阶段学习

　　三、学员提出的问题

　　1.增值税税控系统专用设备及增值税税控收款机，哪个是按照购进时支付增值税抵扣？哪个是按照支付的价款和增值税全部都可以抵扣？

　　增值税税控是增值税业务发生时的基本情况记录，而增值税税控系统专用设备主要针对不同增值税的设备，包括：防伪税控系统、运输企业的专用发票税控系统、机动车销售统一发票和公路和货运企业。它是不同的跟税控系统有关系的税控专用设备，它并不是税控收款机，它主要是报税过程中的卡和盘。除此以外见到税控收款机要按照税控收款机负担的增值税在当月应纳税额中抵扣。

　　2.当月购进用于非应税项目是先做进项税额然后做进项转出还是直接做进项额中的不扣减处理？

　　关键是购买时用途和目的。比如买时明确用于非应税项目，这时就一步处理，不做进项税也不做转出处理。比如买时用途不明确，这时先抵扣，用于非应税项目时再做进项税额转出。

　　3.在增值税中如分别问增值税准予抵扣进项税额是多少，或者增值税当月进项税额是多少，对这种情况它包不包括进项税额转出，进项税额转出应在什么地方处理？

　　主要看一下历年考题来进行 理解。与历年考题保持一致。

　　4.在营业税中提到关于自建建筑物的处理中自建中去抵押，这样的建筑物在抵押贷款时的建筑业的营业税交不交？

　　从道理讲应该不交。

　　四、交流互动

　　1.习题精讲班的习题案例和网校应试指南或习题资料有什么关系？怎样选择性的听课？

　　回答：习题班的题来源是多方面的，但是有一部分是从应试指南中挑选的经典题型。

　　希望大家还是听一下习题班的课程，即使不听也要把习题班的题做一做。

　　2.先听课后做题，还是边听边做？

　　回答：建议一章一章的巩固

　　3.营改增会考什么难度？

　　回答：可以考选择题，在计算综合题涉及营改增有关系业务主要是运输企业的。营改增试点单位为主体单独出这样单位的计算题不太可能，最多就是单项选择题的小计算。

　　4.去年报的《税一》模考分挺高的115分，但是没考。请问今年的难度是否会加大？差异在哪里？

　　回答：针对重点章节、学习过程中遗忘的内容先进行学习

　　5.怎样才能保证《税法一》通过考试，平时注意总结和练习能通过吗？

　　回答：总结和练习是学习过程不可缺少的环节，但不是所有人都可以通过。任何考试都有通过率的。可以在注意总结和练习的基础上针对自己的薄弱环节去学习，平时也要有对计算准确性的训练。

　　6.生产用动产进项税可以抵扣，非生产用的动产进项税可以抵扣吗？

　　回答：生产用的动产可以抵扣。对于非生产用的动产是动产，但它作为非生产用动产是例举不能抵扣，没有例举只要是增值税一般纳税人就可以抵扣。

　　7.第*遍学习完，但是想不起来学过的内容，感觉很散，主要是出口退税、消费税的组价会计上的处理没有利润这块怎么理解？

　　回答：作为第*遍学完感觉很散是大家共有的。这样没关系下面主要进入第二阶段学习。

　　出口退税可以用会计丁字账来理解这个问题。

　　在会计核算中作为视同销售同时作收入处理的这个收入是没有价的组价，这个组价中是含有消费税的因此会计处理是有利润的。

　　8.今年第一次考注税，中级已经过了，今年考一门税一还没看书是否还来的及？

　　回答：如果只考税一这科，应该是来的及。如果有其它的几课，你要三科一起，用三个月来完成应该来不及。

　　9.学习了财务管理、会计和税法，请问怎样结合才能学习注税的税法一、税法二

　　回答：在准备税务师考试中一定要细致、全面。考核的内容比注会税法要细致的多。

　　10.听老师的比较有谱，但是差在单选和多选题上？

　　回答：主要看你自己怎么把握多选题的难易，怎么来掌握多选题的题目要求

　　11.学完基础班，如果听强化班同时做题，如何调解？

　　回答：在基础和强化个人认为选择一个来听就可以，除非对重点章节不太理解，对于重点章节两个班次都听，否则没有必要。

　　12.应试指南好还是经典题解好？

　　回答：二者都比较全面，二者选择其中之一。有一个共同的要求是手中所把握习题尽量是以其中一本最多是两本来掌握。